题目
[组合题]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，2026 年 4 月具体经营业务如下：（1）在乙省某市建造一栋写字楼，适用一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税价款 3 000 万元，并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付含税分包款 1 200 万元，并取得承包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）将一套建筑施工设备出租给另一建筑企业使用，并配备了操作人员，收到含税价款 50 万元，并开具了增值税专用发票。（3）员工外地出差，乘坐飞机，取得航空运输电子客票行程单，列明税额1 650 元；发生住宿费支出价税合计 6.36 万元、餐饮费支出价税合计 1 万元，均取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。（其他相关资料：上述业务涉及的相关票据均于当月申报抵扣）
[要求1]计算业务（1）该建筑企业在乙省应预缴的增值税。
[要求2]
计算业务（1）的销项税额。
[要求3]
计算业务（2）的销项税额。
[要求4]
计算业务（3）可抵扣的增值税进项税额。
[要求5]
计算该建筑企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
本题来源：制胜好题-第二章
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应预缴税款＝（3 000 － 1 200）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 33.03（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（1）的销项税额＝ 3 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 247.71（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（2）的销项税额＝ 50÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 4.13（万元）。
[要求4]
答案解析：业 务（3）可以抵扣的进项税额＝ 1 650÷10 000 ＋ 6.36÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 0.525（万元）。
[要求5]
答案解析：
当月可抵扣的增值税进项税额合计＝ 1 200÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 0.525 ＝ 99.61（万元）。
该企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝ 247.71 ＋ 4.13 － 99.61 － 33.03 ＝119.2（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项A当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：广播影视节目发行服务、信息技术服务、融资租赁服务按照“生产生活服务”计征增值税，选项A、B、D不当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：对个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税，选项D当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“研发和技术服务”，选项D不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票，应列入异常凭证范围，选项A不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页