题目
[组合题]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，2026 年 4 月具体经营业务如下：（1）在乙省某市建造一栋写字楼，适用一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税价款 3 000 万元，并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付含税分包款 1 200 万元，并取得承包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）将一套建筑施工设备出租给另一建筑企业使用，并配备了操作人员，收到含税价款 50 万元，并开具了增值税专用发票。（3）员工外地出差，乘坐飞机，取得航空运输电子客票行程单，列明税额1 650 元；发生住宿费支出价税合计 6.36 万元、餐饮费支出价税合计 1 万元，均取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。（其他相关资料：上述业务涉及的相关票据均于当月申报抵扣）
[要求1]计算业务（1）该建筑企业在乙省应预缴的增值税。
[要求2]
计算业务（1）的销项税额。
[要求3]
计算业务（2）的销项税额。
[要求4]
计算业务（3）可抵扣的增值税进项税额。
[要求5]
计算该建筑企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
本题来源：2026制胜好题-第二章
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答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应预缴税款＝（3 000 － 1 200）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 33.03（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（1）的销项税额＝ 3 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 247.71（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（2）的销项税额＝ 50÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 4.13（万元）。
[要求4]
答案解析：业 务（3）可以抵扣的进项税额＝ 1 650÷10 000 ＋ 6.36÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 0.525（万元）。
[要求5]
答案解析：
当月可抵扣的增值税进项税额合计＝ 1 200÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 0.525 ＝ 99.61（万元）。
该企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝ 247.71 ＋ 4.13 － 99.61 － 33.03 ＝119.2（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：广播影视节目发行服务、信息技术服务、融资租赁服务按照“生产生活服务”计征增值税，选项A、B、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10800（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准，选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。甲公司8月应当确认的销售额＝120÷（1＋13%）＝106.19（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。
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