题目
本题来源：第三节 教育费附加和地方教育附加
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A：城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%；选项B：教育费附加和地方教育附加的征收率不同，分别为3%、2%；选项Ｄ，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加属于“附加税费”，纳税义务发生时间与主税增值税、消费税纳税义务发生时间一致，分别在缴纳增值税、消费税的同一地点、同一期限内，一并缴纳。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征，出口不退”原则，当期的免抵税额应作为城市维护建设税的计税依据。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加＝20×（7%＋3%）＝2（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
农业生产者销售自产农产品免征增值税；自2023年1月1日起至2027年12月31日，对月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税，第一季度应缴纳增值税为0元。城市维护建设税和教育费附加的计征依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，因此，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为0元。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC：城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反“两税”有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项A，在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为教育费附加的纳税义务人。选项C，进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收教育费附加。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税税额，附加征收的城市维护建设税及附加费不予退还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。
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