某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2026年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3150元，每条旧项链作价900元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（　　）元。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2026年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3150元，每条旧项链作价900元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（　　）元。

A.12580.1
B.11132.83
C.9070.1
D.8026.64

本题来源：2026制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除；取得的首饰修理费按“修理修配服务”适用13%的税率计算缴纳增值税。该金店应缴纳增值税＝［（3150－900）×30＋2270］÷（1＋13%）×13%＝8026.64（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税征收管理的说法，错误的是（　　）。

A.纳税人以1个月为一个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税
C.纳税人以15日为一个计税期间的，自次月1日起10日内申报纳税
D.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人以15日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税，选项C当选。

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第2题

[不定项选择题]下列关于增值税税率的说法，正确的有（　　）。

A.纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
B.纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率
C.纳税人在境内销售加工修理修配服务税率为13%
D.纳税人向境外销售加工修理修配服务税率为零

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：境内单位和个人跨境销售对外修理修配服务（不含“加工”）税率为零，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]下列货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购进并直接用于消费的餐饮服务的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。

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第4题

[不定项选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（　　）。

A.年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
C.小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人
D.年应税销售额超过500万元的自然人可以办理一般纳税人登记

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：自然人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列情形，不属于应税交易，不征收增值税的有（　　）。

A.员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务
B.依照法律规定被征收、征用而取得补偿
C.收取行政事业性收费、政府性基金
D.取得存款利息收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：根据现行增值税法的规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务（选项A当选）。（2）收取行政事业性收费、政府性基金（选项C当选）。（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿（选项B当选）。（4）取得存款利息收入（选项D当选）。

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