自2026年1月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]自2026年1月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。

A.酸奶
B.农用挖掘机
C.农机零部件
D.精制茶

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答案解析

答案： B

答案解析：酸奶、农机零部件、精制茶均不属于列举的适用9%增值税税率的货物，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于会员单位或客户通过上海黄金交易所交易标准黄金的增值税规定，错误的是（　　）。

A.卖出方客户销售标准黄金，免征增值税
B.会员单位购入标准黄金用于投资性用途的，交易所免征增值税
C.会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金，交易所免征增值税
D.客户购入标准黄金，交易所免征增值税

答案解析

答案： B

答案解析：会员单位通过上海黄金交易所购入标准黄金用于投资性用途的，交易所实行增值税即征即退，选项B当选。

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第2题

[不定项选择题]符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（　　）。

A.外购与本企业所自产的货物名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位的货物
B.外购与本企业所自产的货物配套出口给进口本企业自产货物的境外单位的用于维修本企业出口的自产货物的工具
C.外购与本企业所自产的货物配套出口给进口本企业自产货物的境外单位的不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品的货物
D.委托加工收回与本企业所生产货物名称相同、性能相近，并出口给进口本企业自产货物的境外单位的货物

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：委托加工货物视同自产须同时符合下列条件：（1）与本企业自产的货物名称、性能相同，或者是用本企业自产的货物再委托深加工的货物。（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人销售自产的资源综合利用产品，免征增值税
B.中国钢铁业协会收取的会费，免征增值税
C.营利性美容医疗机构提供的医疗服务，免征增值税
D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税

答案解析

答案： B,D

答案解析：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用服务，可享受增值税即征即退政策，选项A不当选。医疗机构（不包括营利性美容医疗机构）提供的医疗服务，免征增值税，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（　　）。

A.纳税人丢失的税控专用设备中已开具并上传的增值税专用发票
B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票，应列入异常凭证范围，选项A不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列业务的增值税处理中，正确的有（　　）。

A.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额计算销售额
B.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额
C.自2026年1月1日至2027年12月31日，经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供融资性售后回租服务，对外支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，允许从含税销售额中扣除
D.自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供融资性售后回租服务，对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息，允许从含税销售额（不含本金）中扣除，选项C不当选。

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