题目
本题来源：2026制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
B
答案解析：酸奶、农机零部件、精制茶均不属于列举的适用9%增值税税率的货物，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36000×13%＋200000×13%－100000×13%＝17680（元），实际税负＝17680÷（36000＋200000）×100%＝7.49%，即征即退税额＝17680－（36000＋200000）×3%＝10600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题按照免、剔、抵、退四个步骤来计算。注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。步骤一：免。当期销项税额＝1000×13%＝130（万元）。步骤二：剔。当期不得免征和抵扣税额＝2200×（13%－9%）＝88（万元）。步骤三：抵。当期应纳税额＝130－（390－88）＝-172（万元），形成当期期末留抵税额172万元。步骤四：退。当期免抵退税额＝2200×9%＝198（万元）＞当期期末留抵税额172万元，当期应退税额＝当期期末留抵税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172＝26（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税；一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%。甲应在B市预缴税款＝100000÷（1＋9%）×3%＝2752.29（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）可以抵扣的进项税额＝ 30 000×9% ＋ 900÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 2 803.54（元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）可以抵扣的进项税额＝ 4 040÷（1 ＋ 1%）×1% ＝ 40（元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）的销项税额＝ 25 200÷9×（9 ＋ 1）×9% ＝ 2 520（元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）的销项税额＝ 114 000÷190×（190 ＋ 10）×13% ＝ 15 600（元）。
[要求5]
答案解析：业务（5）的销项税额＝ 8 475÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 975（元）。
[要求6]
答案解析：业务（6）的销项税额＝ 60 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 4 954.13（元）。
[要求7]
答案解析：
业务（7）应扣减的进项税额＝（3 931 － 200）÷（1 － 9%）×9% ＋ 200×9% ＝ 387（元）。
当期应缴纳的增值税税额＝ 2 520 ＋ 15 600 ＋ 975 ＋ 4 954.13 －（2 803.54 ＋ 40 － 387）＝21 592.59（元）。
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