根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（　　）。

A.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C.当期扣减的进项税额（已计提加计抵减额），应相应调减加计抵减额
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可结转下期继续抵减

本题来源：2026制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人出口货物或跨境销售服务、无形资产不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项A不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列出口货物适用增值税退（免）税政策的是（　　）。

A.国家计划内出口的卷烟
B.农业生产者自产农产品
C.出口企业境内采购运往境外投资的货物
D.特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物

答案解析

答案： C

答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项A、B、D不当选。用于对外承包工程、境外投资以及对外援助资金类型为优惠贷款项目的货物，属于视同出口货物，适用增值税退（免）税政策，选项C当选。

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第2题

[单选题]快递企业提供快递服务取得的收入，按照（　　）缴纳增值税。

A.公路运输服务
B.居民日常服务
C.收派服务
D.邮政普遍服务

答案解析

答案： C

答案解析：快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税，选项C当选。

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第3题

[单选题]纳税人受托对居民生活垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，应按照（　　）项目征收增值税。

A.加工服务
B.居民日常服务
C.专业技术服务
D.修理修配服务

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人受托对居民生活垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“生产生活服务——研发和技术服务——专业技术服务”，选项C当选。

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第4题

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产应税商品和免税商品。2026年2月购置一座仓库用于存放应税商品和免税商品，取得增值税专用发票，列明金额100万元，税额9万元；外购一批原材料用于应税商品和免税商品的生产，取得增值税专用发票，列明金额5万元，税额0.65万元。当月应税商品不含税销售额为5万元，免税商品销售额为20万元。该生产企业当月可抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.9.13
B.9.65
C.1.93
D.0.13

答案解析

答案： A

答案解析：用于混合用途的长期资产（固定资产、无形资产或不动产），单项原值不超过500万元的，对应的进项税额可以全额抵扣；用于混合用途的原材料应按照销售额或收入占比计算可以抵扣的进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额＝9＋0.65×5÷（5＋20）＝9.13（万元）。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，属于我国境内增值税应税交易的有（　　）。

A.境外甲企业向境内自然人销售在境外旅游期间的安全保护服务
B.境外乙企业向境内自然人销售在境内使用的无形资产
C.境内丙企业向境外企业出租位于境内的不动产
D.境内丁企业向境外企业转让其持有的在境外发行的企业债券

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：在境内发生应税交易，是指下列情形：（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内。（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内（选项C当选）。（3）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人（选项D当选）。（4）除上述（2）、（3）规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人（选项A不当选，选项B当选）。

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