题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴的增值税，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2%＝3.12（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“生产生活服务——文化创意服务”，选项A、B不当选。翻译服务属于“生产生活服务——鉴证咨询服务”，选项C不当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：以旧换新方式销售电冰箱，应按新电冰箱同期销售价格确定销售额计算增值税，不得扣减旧电冰箱的收购价格，选项A不当选。以物易物方式及还本销售方式销售货物的，均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出，选项B、D不当选。纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别列明折扣额和销售额的，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业申请退税前连续12个月制造业等4个行业业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重＝（80＋75）÷（80＋75＋140＋90）＝40.26%＜50%，该企业不属于制造业等4个行业纳税人。甲企业2026年1—6月期末留抵税额均大于零，且2026年6月期末留抵税额与2025年（申请退税前一税款所属期上一年度）12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额60万元（90－30）＞50万元，可以按照其他纳税人留抵退税政策申请办理留抵退税。甲企业新增加留抵税额小于1亿元，退税比例应为60%，2026年7月可申请退还的留抵税额＝60×70%×60%＝25.2（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。
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