题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴的增值税，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2%＝3.12（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人出口货物，报关出口日期早于收讫销售款项、取得销售款项索取凭据、开具发票日期和完成视同应税交易当日的，纳税义务发生时间为货物报关出口的当日。选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：购进并用于集体福利或者个人消费的货物对应的进项税额不得抵扣，交际应酬消费属于个人消费，选项A、D不当选。购买办公用复印纸、购进市场调查服务属于正常生产经营活动，对应的进项税额可以抵扣，选项B、C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：根据现行增值税法的规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务（选项A当选）。（2）收取行政事业性收费、政府性基金（选项C当选）。（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿（选项B当选）。（4）取得存款利息收入（选项D当选）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额＝ 100×7.3×40% ＝ 292（万元）。
免抵退税不得免征和抵扣税额＝（100×7.3 － 292）×（13% － 9%）＝ 17.52（万元）。
7 月准予抵扣的进项税额＝ 58.5 － 17.52 ＝ 40.98（万元）。
[要求2]
答案解析：7 月出口货物的免抵退税额＝（100×7.3 － 292）×9% ＝ 39.42（万元）。
[要求3]
答案解析：
7 月内销销项税额＝ 565÷（1 ＋ 13%）×13%×60% ＝ 39（万元）。
7 月应纳税额＝ 39 － 40.98 ＝ -1.98（万元），形成留抵税额。
留抵税额 1.98 万元＜免抵退税额 39.42 万元，7 月应退增值税 1.98 万元。
[要求4]
答案解析：7 月免抵税额＝ 39.42 － 1.98 ＝ 37.44（万元）。
[要求5]
答案解析：
8 月内销销项税额＝ 565÷（1 ＋ 13%）×13%×40% ＋ 300÷600×（600 ＋ 300）×13% ＝84.5（万元）。
8 月应纳增值税税额＝ 84.5 － 40 ＝ 44.5（万元）。
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