2025年3月提供信息系统增值服务的某电子商务平台（增值税一般纳税人），向已签约未入驻的商户预收坑位费40万元，向已入驻的商户收取入驻服务费35万元、投流费120万元，上述均为含税金额。该电子商务平台3月应确认销项税额（　　）万元。|2025年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）-之了课堂

题目

[单选题]2025年3月提供信息系统增值服务的某电子商务平台（增值税一般纳税人），向已签约未入驻的商户预收坑位费40万元，向已入驻的商户收取入驻服务费35万元、投流费120万元，上述均为含税金额。该电子商务平台3月应确认销项税额（　　）万元。

A.11.04
B.22.43
C.13.38
D.8.77

本题来源：2025年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：预收坑位费尚未提供服务，未发生增值税纳税义务。3月应确认销项税额＝（35+120）÷（1+6%）×6%=8.77（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

下列行为中，不属于增值税视同销售的是（　　）。

A.
企业将购进食品用于个人消费
B.
企业将购进钢材无偿赠送给其他企业
C.
企业将自产的护肤品用于职工福利
D.
企业将自产的药品无偿赠送给灾区

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，企业将外购的货物用于集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（　　）。

A.物流公司购进运输车辆
B.消防部门购进悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
C.城市公交公司购置的公共汽电车辆
D.长期来华定居专家进口的1辆自用汽车

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，免征车辆购置税。

点此查看答案

第3题

[单选题]位于A地的甲锡土矿山企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生如下业务：从位于B地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿取得增值税专用发票上注明金额100万元，甲企业将其中60%与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售，取得不含税销售额400万元。已知A地、B地锡土矿原矿资源税税率分别为7%、6%。甲企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

A.24.4
B.21
C.22
D.23.8

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量。甲企业当月应缴纳资源税＝（400－100×60%）×7%＝23.80（万元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

下列业务适用增值税零税率的有（　　）。

A.境内单位提供航天运输服务
B.境内单位将自有交通工具用于国际运输服务的期租业务
C.境外单位提供完全在境外消费的设计服务
D.境内单位在境外载运货物入境
E.境内单位在境外载运旅客

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，不属于在境内销售服务，境外单位不需要缴纳我国的增值税。

点此查看答案

第5题

[单选题]下列关于反向开票的说法，错误的是（　　）。

A.出售者，既包括销售自己使用过的报废产品的自然人，也包括销售收购的报废产品的自然人
B.资源回收企业为增值税一般纳税人的，可以开具增值税专用发票，并可以抵扣进项税额
C.资源回收企业向不同的自然人收购报废产品反向开票的，连续12个月累计销售额不得超过500万元
D.从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证

答案解析

答案： C

答案解析：自然人应符合连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的条件。这里的“反向开票”累计销售额，是指多个资源回收企业向同一自然人“反向开票”的累计销售额，不是同一资源回收企业向不同自然人“反向开票”的累计销售额。

点此查看答案

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议