题目
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,应计入职工社会保险费及相关保险费中,但不得在企业所得税税前扣除。选项B,按职工所属部门区分,计入相关部门费用;选项C,应计入劳务费支出。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:预扣预缴应纳税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,按财产转让所得项目计征个人所得税。选项B,个人从任职单位取得的劳动分红,按工资、薪金所得项目计征个人所得税。选项D,个体工商户业主从所属经营实体取得的工资薪金,不得税前扣除,应按经营所得项目计征个人所得税。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。应纳税所得额=200×4%=8(万元)。
(2)跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策。
(3)该企业第一季度应缴纳的企业所得税=8×25%x20%=0.4(万元)。
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