题目
答案解析
自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
拓展练习
应纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%×8÷12＝6.4（万元）。
（1）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，约定支付时间是8月31日，因此9-12月应缴纳城镇土地使用税。
（2）应缴纳城镇土地使用税＝3600×10×4÷12÷10000＝1.2（万元）。
（1）车船税纳税义务发生时间为纳税人取得船舶所有权或管理权的当月，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
（2）应缴纳车船税＝（10×12×100＋4×6×100）×3÷12÷10000＝0.36（万元）。
应缴纳印花税＝1000×0.5‰＋4000×0.5‰＋300×0.3‰＝2.59（万元）。
应纳城镇土地使用税＝20000×18×7÷12÷10000＝21（万元）。
（1）技术转让所得＝1600－1200＝400（万元）＜500万元，免征企业所得税，应纳税调减400万元。
（2）研发费用应调减应纳税所得额＝9000×100%＝9000（万元）。
（3）合计纳税调减＝9000＋400＝9400（万元）。
（1）职工福利费扣除限额＝80000×14%＝11200（万元）＜实际发生额12000万元，应调增应纳税所得额＝12000－11200＝800（万元）。
（2）工会经费扣除限额＝80000×2%＝1600（万元）＝实际发生额1600万元，不需要调整。
（3）职工教育经费限额＝80000×8%＝6400（万元）＞实际发生额5800万元，不需要调整。
（4）合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。
公益性捐赠扣除限额（31021－21）×12%＝3720（万元），营业外支出调增应纳税所得额＝4000－3720＋60＋40＝380（万元）。
应纳税所得额＝31021－21－9400＋800＋380＝22780（万元）；应纳税额＝22780×25%－120×10%＝5683（万元）；应补缴企业所得税＝5683－4800＝883（万元）。
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。2025年可以一次性确认租金收入36万元，也可以确认租金收入＝36÷3÷2＝6（万元）。
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