题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税=5×0.3‰×10000=15(元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是(  )

  • A.从事权益性投资的,为实际收到股息的日期
  • B.采取预收款方式销售商品的,为收到预收款的日期
  • C.接受捐赠资产的,为签订捐赠协议的日期
  • D.让渡资产使用权的,为合同约定的债务人应付利息的日期
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项B,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。选项C,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

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第2题
[单选题]外籍个人从任职单位取得的下列补贴,应缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.按合理标准取得的境内外出差补贴
  • B.实报实销形式取得的伙食补贴
  • C.非现金形式取得的搬迁费补贴
  • D.现金形式取得的住房补贴
答案解析
答案: D
答案解析:

对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税:

1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

2)外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

3)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:商品房及其他住房,转让的住房在转让前实际发生的装修费用,最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值=200×(1+1%)=202(万元)。应纳个人所得税=(260-202-202×10%)×20%=7.56(万元)。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。丙企业于6月15日支付400万元,视为甲企业股本;于8月15日支付1100万元,其中500万元视为甲企业股本,剩余600万元全部作为股权转让所得,因此,8月15日发生扣缴义务。

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第5题
[不定项选择题]

个人的下列应税所得中,可按月度税率表计算个人所得税的有(  )

  • A.非居民个人的工资、薪金所得
  • B.居民个人单独计税的全年一次性奖金
  • C.居民个人提前退休取得的一次性补贴
  • D.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得
  • E.居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得年税率表,计算纳税。


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