2025年3月，某纯净水站（增值税一般纳税人）销售纯净水，开具增值税专用发票注明金额85万元，提供饮水机租赁服务开具增值税专用发票注明金额5万元，另没收逾期的饮水机租赁押金10万元，该纯净水站当月的销项税额为（　　）万元。|2025年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）-之了课堂

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答案： A

答案解析：纯净水不是自来水，适用13%的增值税税率。该纯净水站当月销项税额＝85×13%＋5×13%＋10÷（1+13%）×13%＝12.85（万元）。

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第1题

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；选项B，从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税；选项C，从低丰度油气田开采的天然气，减征20%资源税。

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第2题

下列选项中，应缴纳消费税的有（　　）。

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，生产销售润滑油应缴纳消费税，仅生产润滑油不需要缴纳消费税；选项E，实木家具不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税。

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第3题

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，还本销售，是指销货方将货物出售之后，按约定的时间，一次或分次将购货款部分或全部退还给购货方，退还的货款即为还本支出。纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

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第4题

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税。

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第5题

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

（2）以旧换新方式销售金银首饰以外的货物，按新货同期销售价格确定销售额。甲公司当月销项税额＝4000÷（1＋13%）×13%＝460.18（万元）。

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