题目
本题来源：2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销售（营业）收入范围是指当年主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但是不含营业外收入、资产处置收益、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。
（2）广告费税前扣除限额＝（10000＋1000）×15%＝1650（万元）＜实际发生额1800万元，应调增应纳税所得额＝1800－1650＝150（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低。但降低额不得超过规定的最低税额的30%。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
应缴印花税＝（100×0.3‰＋200×0.5‰）×10000×50%＝650（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，吨税执照继续有效；选项B，船舶吨税由海关负责征税；选项D，纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当“受益所有人”为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%；其他情况下利息的征税税率为10%。该银行应在我国缴纳的企业所得税＝100×7%＝7（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入进行分成的，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（2）1月份刘某工资薪金所得应纳税所得额＝10000＋28000×（1－30%）－5000＝24600（元）。1月应预扣预缴刘某的个人所得税＝24600×3%＝738（元）。
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