题目

[单选题]下列关于无形资产摊销的说法中,符合企业所得税法相关规定的(  )。
  • A.企业外购的商誉,其摊销年限不得高于10年
  • B.企业购进按无形资产核算的软件,其摊销年限最短可缩减至2年
  • C.企业自创的商誉,其摊销年限不得低于10年
  • D.企业接受投资的专利,不得计算摊销费用税前扣除
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:选项A,外购的商誉在企业整体转让或清算时,准予扣除。选项C,自创的商誉不得计算摊销费用。选项D,作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
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拓展练习

第1题
[单选题]依据船舶吨税相关规定,下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的是(  )。
  • A.船舶吨税执照期限内,船舶改造提升净吨位,需要重新申办执照补缴税款
  • B.由港口所在地的主管税务机关负责征收船舶吨税
  • C.应税船舶负责人应当自海关填发缴款凭证之日起15日内缴清税款
  • D.纳税义务发生时间为应税船舶进入我国港口的次日
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,应税船舶在吨税执照期限内,因修理、改造导致净吨位变化的,吨税执照继续有效;选项B,船舶吨税由海关负责征税;选项D,纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)销售(营业)收入范围是指当年主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,但是不含营业外收入、资产处置收益、投资收益(从事股权投资业务的企业除外)。

(2)广告费税前扣除限额100001000)×15%1650(万元)<实际发生额1800万元,应调增应纳税所得额18001650150万元)。

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第3题
[不定项选择题]下列关于契税征收管理的说法中,正确的有(  )。
  • A.纳税人应当在依法办理土地房屋权属登记手续前申报缴纳契税
  • B.在依法办理土地房屋权属登记前,权属转移合同被撤销,可以申请退税
  • C.因人民法院的生效法律文书发生土地、房屋权属转移的,纳税义务发生时间为法律文书送达当事人的次日
  • D.纳税人符合契税减免条件时,应按规定附送有关资料或将资料留存备查
  • E.契税在土地、房屋所在地缴纳
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的,纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。
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第4题
[不定项选择题]下列凭证中,不属于印花税征税范围的有(  )。
  • A.电网与用户签订的供用电合同
  • B.母公司与子公司签订的股权转移书据
  • C.仲裁机构的仲裁文书
  • D.县政府按照行政权限补偿安置房产书立的协议
  • E.总公司与分公司书立的执行计划凭证
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:

(1)人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书;(选项C)

(2)县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书;(选项D)

(3)总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证;(选项E)

(4)电网与用户之间签订的供用电合同;(选项A)

(5)在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同。

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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列所得中,需要征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人终止投资经营收回款项所得
  • B.个人举报、协查违法犯罪行为获取的奖金
  • C.个人转让无偿受赠住房所得
  • D.个人办理内部退养手续取得的一次性补贴收入
  • E.个人达到法定退休年龄后取得的个人养老金
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项B,个人举报、协查违法犯罪行为获取的奖金,免征个人所得税。

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