题目
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
A
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可比非受控价格法,以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75% 部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
(2)2024年应缴纳个人所得税=1000×75%×10%×12=900(元)。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)征收的耕地自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。
(2)纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
(3)小型微利企业,可以叠加享受“六税两费”减半优惠。
(4)2025年应缴纳的城镇土地使用税=1000×2÷12×6×50%=500(元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
当“受益所有人”为银行或金融机构的情况下,利息的征税税率为7%;其他情况下利息的征税税率为10%。该银行应在我国缴纳的企业所得税=100×7%=7(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:
研发费用税前加计扣除归集范围包括:
(1)人员人工费用。
(2)直接投入费用。
(3)折旧费用。
(4)无形资产摊销。
(5)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
(6)其他相关费用。
其他相关费用。包括与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
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