题目

答案解析
本题考查资源税。
对疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水,从低确定税额。
【选项A错误】采油(气)排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税。
【选项B错误】抽水蓄能发电取用水,免征水资源税。
【选项D错误】受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水,免征水资源税。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查税务行政诉讼。
税务行政诉讼期间,不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的,裁定停止执行:
(1)被告认为需要停止执行的。
(2)原告或者利害关系人申请停止执行,人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失,并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的。
(3)人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的。
(4)法律法规规定停止执行的。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查税务行政复议。
【选项A错误】合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议;其他合伙组织申请行政复议的,由合伙人共同申请行政复议。
【选项C错误】行政复议期间,行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的,可以通知其作为第三人参加行政复议。
【选项D错误】股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业名义申请行政复议。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳关税税额=(200+12+8)×10 000×6%=132 000(元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳增值税=组成计税价格×税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×13%=319 115.79(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×5%=122 736.84(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据,该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税销项税额=3 000 000×13%=390 000(元);
该外贸企业在国内销售实木地板可抵扣的进项税额=319 115.79+4 500=323 615.79(元);
该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税税额=销项税额-进项税额=390 000-323 615.79=66 384.21(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
该外贸企业应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×7%=4 646.89(元);
该外贸企业应缴纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×3%=1 991.53(元);
该外贸企业应缴纳地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×2%=1 327.68(元);
该外贸企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额=4 646.89+1 991.53+1 327.68=7 966.1(元)。
因此,本题正确答案为选项BC。

本题考查企业所得税的税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业。
(1)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(2)企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相关要求;
(3)近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
(5)《高新技术企业认定管理办法》规定的其他条件。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查税收概述。
【选项B错误】税收的职能具有客观性,不以人们主观意志为转移,不受外部客观经济条件的影响。
因此,本题正确答案为选项B。









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