题目
[不定项选择题]在预算管理一体化主要内容的描述中,属于全国政府预算管理一体化的有(    )。
  • A.统一全国各级财政预算管理规则和管理要素
  • B.建立健全上下级预算的衔接机制
  • C.实现逐级汇总编制真实完整的全国预算
  • D.各部门及所属单位依法依规将取得的各类收入纳入部门和单位预算,执行统一的预算管理
  • E.

    动态实时反映全国预算资源的分配、拨付、使用情况,并对非财力性转移支付项目跟踪问效

本题来源:2023年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查预算管理一体化的主要内容。

全国政府预算管理的一体化包括:

统一全国各级财政预算管理规则和管理要素【选项A】,建立健全上下级预算的衔接机制【选项B】,实现逐级汇总编制真实完整的全国预算【选项C】,动态实时反映全国预算资源的分配、拨付、使用情况,并对非财力性转移支付项目跟踪问效【选项E】,及时掌握各级预算落实党中央、国务院决策部署情况,增强政府宏观调控能力。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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拓展练习
第1题
[单选题]企业发放补充医疗保险作为职工福利,该项职工福利不超过职工工资总额的一定比例可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,该扣除比例为(    )。
  • A.8%
  • B.

    12%

  • C.

    5%

  • D.

    2%

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]居民个人李先生2022年取得工资、薪金15万元,劳务报酬0.3万元,稿费0.6万元,全年专项扣除和专项附加扣除共4.2万元,则李先生2022年取得综合所得的个人所得税应纳税所得额为(    )万元。
  • A.5.356
  • B.5.376
  • C.5.700
  • D.11.376
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,李先生综合所得的应纳税所得额=[15+0.3×(1-20%)+0.6×(1-20%)×70%]-6-4.2=5.376(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]某公司2022年发生两笔用产品换取房产业务,并已办理了相关手续。其中,第一笔业务换出的产品价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的产品价值600万元,换进的房产价值300万元,并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔业务应缴纳契税(    )万元。
  • A.0
  • B.9
  • C.18
  • D.33
答案解析
答案: D
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本题考查契税。

土地使用权出让、出售,房屋买卖,契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

依据题干数据,该公司应缴纳契税=(800+300)×3%=33(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[不定项选择题]根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,免征增值税的有(    )。
  • A.古旧图书
  • B.高科技产品
  • C.农民销售的自产农产品
  • D.国际组织无偿援助的设备
  • E.企业进口的供残疾职工专用的物品
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

(1)农业生产者销售的自产农产品。【选项C】

(2)避孕药品和用具。

(3)古旧图书。【选项A】

(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。

(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项D】

(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

(7)销售自己使用过的物品。

因此,本题正确答案为选项ACD。

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第5题
[组合题]

2022年,位于A市的房地产开发企业现有未出售房产甲、乙、丙3套,占地面积共10 000平方米。甲房产建于2019年年底,原值4 000万元(含地价600万元),闲置待售;乙房产已完工3年,原值600万元,1月初出借给乙公司,乙公司将其作为办公楼使用,合同约定租赁期1年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;丙房产已经完工5年,用于托育服务,设立托儿所,解决职工婴幼儿看护问题,原值800万元,市场价年租金10万元,占地面积2 000平方米。当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税;当地规定的城镇土地使用税税额为5元/平方米。

根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查房产税。

房地产开发企业开发的商品房在出售前,不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。由于甲房产闲置待售,所以不征收房产税。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求2]
答案解析:

本题考查房产税。

对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

依据题干数据,在免租期期间,该企业应按1.2%从价计征房产税,应缴纳房产税税额=600×(1-30%)×1.2%÷12×2=0.84(万元);

                        在后十个月中,该企业应按12%从租计征房产税,应缴纳房产税税额=100×12%=12(万元);

                        该企业就乙房产2022年应缴纳房产税=0.84+12=12.84(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求3]
答案解析:

本题考查房产税。

为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产,免征房产税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案解析:

本题考查房产税。

【选项D错误】外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求5]
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地,免征城镇土地使用税。

依据题干数据,该企业应当缴纳的城镇土地使用税=(10 000-2 000)×5=40 000(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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