选项B，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；选项C，采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
其他个人（不包括个体工商户），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税，选项A不当选。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（季度销售额超过30万元，下同），但扣除本期发生的销售不动产（而非“不动产租赁服务”）的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，选项B不当选。该纳税人第一季度应纳税额＝18×1%＋24÷（1＋5%）×5%＝1.32（万元），选项C当选。小规模纳税人可以按照规定开具增值税专用发票，选项D不当选。
选项B，适用增值税既免税又退税政策，采用免抵退方法计算退税；选项C，适用增值税既免税又退税政策，采用免退方法计算退税。
纳税人销售不动产取得的全部计税收入＝54000÷90%＝60000（万元）；
增值税销项税额＝（60000－18000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）；
不含增值税的销售收入＝60000－3467.89＝56532.11（万元）。
契税＝18000×3%＝540（万元）；
取得土地时支付的价款＝18000÷（1＋9%）＋540＋10＝17063.76（万元）。
开发成本＝16000－1500－600＝13900（万元）；
开发费用＝（5000＋1500）＋（17063.76＋13900）×5%＝8048.19（万元）。
转让地产过程中缴纳的税金＝（3467.89－2167.89）×（5%＋3%）＝104（万元）。
法定附加扣除＝（17063.76＋13900）×20%＝6192.75（万元）。
扣除总额＝17063.76＋13900＋8048.19＋104＋6192.75＝45308.7（万元）。
增值额＝56532.11－45308.7＝11223.41（万元）。
增值率＝11223.41÷45308.7×100%＝24.77%＜50%，税率为30%。
转让地产项目应缴纳的土地增值税＝11223.41×30%＝3367.02（万元）。
转让地产项目应补缴的土地增值税＝3367.02－1080＝2287.02（万元）。
跨市提供建筑服务，非清包工，开工日期晚于2016年4月30日，采用一般计税方法计征增值税。
在乙市预缴增值税＝（2000－500）÷（1＋9%）×2%＝27.52（万元）。
在乙市缴纳城市维护建设税＝27.52×7%＝1.93（万元）。
跨市提供建筑服务，清包工，可以采用简易计税方式计征增值税。
在丙市预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.3（万元）。
在丙市缴纳的城市维护建设税＝23.3×7%＝1.63（万元）。
跨市提供不动产租赁服务，不动产购置时间晚于2016年4月30日，采用一般计税方式计征增值税。
在丙市，预缴增值税＝200÷（1＋9%）×3%＝5.5（万元）。
在丙市，缴纳的城市维护建设税＝5.5×7%＝0.39（万元）。
进口环节缴纳增值税＝420×（1＋10%）×13%＝60.06（万元）。
购买建筑材料、办公用品等进项税额30万元，上述进项无法划分用途。
为乙市B公司的安装项目采购原木为农产品，可以抵扣进项税额＝100×9%＝9（万元）。
分包业务取得增值税普通发票，无法抵扣进项。
业务（1）增值税销项税额＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（万元），不含税销售额＝2000－165.14＝1834.86（万元）。
业务（2）增值税税额＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.3（万元），不含税销售额＝1000－200－23.3＝776.7（万元）。
业务（3）增值税销项税额＝200÷（1＋9%）×9%＝16.51（万元），不含税销售额＝200－16.51＝183.49（万元）。
业务（4），施工设备出租，未配备设备操作人员属于有形动产经营租赁，于收到预收款当期全额计算增值税销项税额。
增值税销项税额＝30÷（1＋13%）×13%＝3.45（万元），不含税销售额＝30－3.45＝26.55（万元）。
业务（5），房产购入日期早于2016年4月30日，采用简易计税方式计征增值税。
购买价格＝48÷4%＝1200（万元）。
增值税应纳税额＝（1400－1200）÷（1＋5%）×5%＝9.52（万元），不含增值税销售额＝1400－1200－9.52＝190.48（万元）。
可抵扣进项＝9＋（30＋60.06）×[（1834.86＋183.49＋26.55）÷（1834.86＋183.49＋26.55＋190.48＋776.7）]＝70.14（万元）。
业务（1）增值税销项税额＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（万元）。
业务（2）增值税税额＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.3（万元）。
业务（3）增值税销项税额＝200÷（1＋9%）×9%＝16.51（万元）。
业务（4）增值税销项税额＝30÷（1＋13%）×13%＝3.45（万元）。
业务（5）增值税应纳税额＝（1400－1200）÷（1＋5%）×5%＝9.52（万元）。
应纳增值税＝165.14＋16.51＋3.45－70.14－27.52＋23.3－23.3－5.5＋9.52＝91.46（万元）。
选项A，土地增值税，转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据《税收征收管理法》的规定，实行核定征收。
选项B，低于国家排放标准50%，减按50%征收环境保护税，应缴纳的环境保护税＝10000000×2÷1000÷1000÷4×12×50%＝30（元）。
选项C，在甲地应缴纳的城市维护建设税＝91.46×7%＝6.4（万元）。
选项D，业务（1）对外支付的分包价款取得增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额。业务（2）选择简易计税方法计算增值税，对外支付的分包价款取得增值税专用发票，也不可以抵扣增值税进项税额。
选项E，在甲市缴纳的城市维护建设税以在甲市实际缴纳的增值税为计税依据计算，无需抵扣在乙市和丙市已缴纳过的城市维护建设税。
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