题目
答案解析
拓展练习
（1）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。符合衰竭期矿山减免税额＝80×6%×30%＝1.44（万元）。
（2）符合小型微利企业减征税额＝（80×6%－1.44）×50%＝1.68（万元）。
（3）甲企业本月应缴纳资源税＝80×6%－1.44－1.68＝1.68（万元）。
符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
选项A，销售多用途卡、接受多用途卡充值，不缴纳增值税，不得开具增值税专用发票；选项B，支付机构在销售多用途卡时，取得预收资金不需缴纳增值税；选项C，持卡人使用多用途卡，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
选项A，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计算土地增值税时不得扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。
（1）从深水油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%。
（2）开采原油过程中，用于加热的原油免税。
（3）将开采的原油对外赠送，要正常缴纳资源税；开采天然气对外销售的，当月要计算缴纳资源税，当月未售的不缴纳。
（4）该企业当月应纳资源税＝[（20＋3）×7000×6%＋600×2×6%]×（1－30%）＝9732×（1－30%）＝6812.4（万元）。
（1）将自采铁原矿直接销售，以及赞助给其他企业，均应缴纳资源税；但洗选加工铁选矿的移送环节不缴纳资源税；该企业8月应缴纳铁原矿资源税＝（710－10）÷10000×（10000＋500）×3%＝22.05（万元）。
（2）将加工的铁选矿销售，应缴纳资源税，该企业8月应缴纳铁选矿资源税＝495×2%＝9.9（万元）。
（3）该企业8月应缴纳铁原矿和铁选矿资源税共计＝22.05＋9.9＝31.95（万元）。
（1）将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，且按同类价确定计税依据。（2）将自采原煤用于连续生产选煤，移送时不缴纳资源税；生产的选煤对外销售，按选煤正常缴纳资源税。（3）该企业当月应缴纳资源税＝4000÷8×（8＋2）×8%＋6000×5%＝700（万元）。
选项A，纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐生产地缴纳资源税；选项B，自用资源税应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当天；选项D，资源税按月或按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
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