题目
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B不当选,当国际市场原油价格低于每桶40美元调控下限时,成品油价格未调金额全部纳入油价调控风险准备金。选项E不当选,缴费人可以选择按季度或者按年度缴纳油价调控风险准备金。具体缴纳方式由缴费人报征收机关核准。缴纳方式一经确定,不得随意变更。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:2025年5月的期末留抵税额=进项税额-销项税额=1800×9%-206÷(1+6%)×6%=150.34(万元);增量留抵税额=2025年5月的期末留抵税额-2019年3月31日的期末留抵税额=150.34-50=100.34(万元);允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=100.34×80%×60%=48.16(万元)。因此,选项B正确。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:A型啤酒不含增值税的每吨销售价格=[87000+6000÷(1+13%)]÷30=3076.99(元)>3000元,属于甲类啤酒,适用的税率为250元/吨。B型啤酒不含增值税的每吨销售价格=56000÷20=2800(元)<3000元,属于乙类啤酒,适用的税率为220元/吨。当月应缴纳的消费税=(30×250+20×220)÷10000=1.19(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:采取以旧换新方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税和消费税。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,减半征收城市维护建设税。甲首饰店上述业务应缴纳增值税=115000÷(1+1%)×1%=1138.61(元);应缴纳消费税=115000÷(1+1%)×5%=5693.07(元);应缴纳城市维护建设税=(1138.61+5693.07)×7%×50%=239.11(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:根据规定,噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的,分别减半计算应纳税额。2024年8月应纳环境保护税=700×50%+5600=5950(元)。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:消费税计税价格的核定权限遵循以下规定:(1)卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;(2)白酒以及其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定;(3)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
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