拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税＝400×25%－100×10%＝90（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：该运输公司2023年应缴纳车船税＝10×8×60÷12×6＝2400（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
该公司应缴纳的船舶吨税＝1000×1.5＋5000×2.9＋20000×3.3＝82000（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质。
（2）不符合独立交易原则。
（3）没有遵循成本与收益配比原则。
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
企业分立的一般性税务处理，分立当事各方应按下列规定处理：
（1）被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
（2）分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
（3）被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。
（4）被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
（5）企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
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