拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,企业以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:2023年该企业缴纳房产税=600×(1-20%)×1.2%×9÷12×50%=2.16(万元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
境外所得的应纳税所得额=90÷(1-10%)÷(1-20%×50%)=111.11(万元)。
[要求2]
答案解析:
境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%=11.11(万元)。
[要求3]
答案解析:
抵免限额=111.11×25%=27.78(万元)。
[要求4]
答案解析:可抵免税额=10+11.11+11.11=32.22(万元)>抵免限额=111.11×25%=27.78(万元),所以实际抵免的税额为27.78万元。境内外所得应纳企业所得税=500×25%+27.78-27.78=125(万元)。
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