题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，差旅费津贴，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税＝400×25%－100×10%＝90（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该公司应缴纳耕地占用税＝（3000＋1000＋800）×12＝57600（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）甲企业实际发生的职工福利费80万元，不超过扣工资薪金支出14%的部分准予扣除，扣除限额＝500×14%＝70（万元）＜实际发生额80万元，应纳税调增10万元。
（2）集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，职工培训费用40万元可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元）＜扣除职工培训费用后的职工教育经费60万元，应纳税调增20万元。
（3）合计调增应纳税所得额＝20＋10＝30（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）甲企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别的扣除限额＝500×5%＝25（万元）＜实际发生额30万元，应纳税调增5万元。
（2）甲企业只为高管支付的补充医疗保险费用27万元，不得扣除。
（3）合计调增应纳税所得额＝5＋27＝32（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）甲企业广告费业务宣传费扣除限额＝12000×15%＝1800（万元）＞当年发生广告费业务宣传费600万元，可以据实全额扣除，同时调减上年度结转未扣除广告费100万元。
（2）业务招待费限额1＝12000×0.5%＝60（万元）＞限额2＝80×60%＝48（万元），扣除限额为48万元，应调增应纳税所得额＝80－48＝32（万元）。
（3）集成电路设计企业研发费用加计扣除120%，应调减应纳税所得额＝800×120%＝960（万元）。
（4）合计调整应纳税所得额＝32－100－960＝﹣1028（万元）。
[要求4]
答案解析：选项E，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减少其投资成本也不得将其确认为投资损失。采取权益法核算确认的投资损失300万元，不可以在税前扣除。
[要求5]
答案解析：应纳税所得额＝3000－20＋30＋32－1028＋40－100＋300＝2254（万元）。
[要求6]
答案解析：2023年减半征收企业所得税，应纳企业所得税税额＝2254×25%×50%＝281.75（万元）。
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