题目

[单选题]企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换不涉及补价的,其换入资产的计税成本为(  )。
  • A.

    被征用资产的公允价值加上换出资产所支付的税费

  • B.

    被征用资产的交易价格加上换出资产所支付的税费

  • C.

    被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费

  • D.

    被征用资产的账面原值加上换入资产所支付的税费

本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定。
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拓展练习

第2题
[单选题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法正确的是(  )。
  • A.尚未核发土地使用证书的土地,按主管税务机关核定的土地面积缴纳城镇土地使用税
  • B.通过拍卖方式取得的建设用地,自取得土地使用权的当月缴纳城镇土地使用税
  • C.在商品房项目中配套建设公租房,按公租房实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税
  • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积。

选项B,通过拍卖方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

选项C,对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。

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第3题
[单选题]个人取得的下列收入,按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是(  )。
  • A.个人拍卖自己的文学作品手稿取得的收入
  • B.专业记者在本单位报刊发表文学作品取得的收入
  • C.遗作继承人取得文学遗作的出版收入
  • D.个人受托翻译商事合同取得的收入
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,按照“特许权使用费所得”项目预缴个人所得税。选项B,按照“工资、薪金所得”项目预缴个人所得税。选项C,按照“稿酬所得”项目预缴个人所得税。
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第4题
[不定项选择题]下列免征耕地占用税的有(  )。
  • A.公立大学的教学楼用地
  • B.残疾军人在规定标准内新建自用住宅
  • C.铁路专用线
  • D.三甲医院住院部用地
  • E.社区养老服务机构自用地
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有(  )。
  • A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
  • B.企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额
  • C.零售企业与具有合法经营资格的中介机构或个人签订服务协议的,按协议确认收入金额的18%限额扣除
  • D.以现金方式支付给具有合法经营资格的中介机构的佣金可以扣除
  • E.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。

选项C,其他企业按与具有合法经营资格的中介机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额。

选项D,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费佣金不得在税前扣除。

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