题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税的征收范围。选项B，对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围。选项D，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不属于印花税征税范围。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税＝400×25%－100×10%＝90（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资，将有形资产折余价值和人员工资共同作为实质性经济活动的衡量指标，是考虑到劳动密集型和资产密集型等不同商业模型中实质性经济活动的表现方式，避免对不同行业区别对待而产生的不公平后果。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围（仓储、展览、采购及信息收集等活动），则不构成企业的非独立代理人（或常设机构）。
选项C、D，缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时，如果该代理人是专门从事代理业务的，则不应因此视其代理的企业在缔约国另一方构成常设机构。这类专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人，其不仅为某一个企业代理业务，也为其他企业提供代理服务。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，个人非货币性资产投资，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
选项B、C、D、E，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
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