题目

[不定项选择题]下列关于企业分立一般性税务处理的说法,正确的有(  )。
  • A.

    分立企业的亏损可以相互结转弥补

  • B.

    被分立企业不存续,股东应按清算进行所得税处理

  • C.

    被分立企业存续,股东取得的对价视同被分立企业分配进行处理

  • D.

    分立企业按公允价值确认接受资产的计税基础

  • E.被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
本题来源:真题卷(一) 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:

企业分立的一般性税务处理,分立当事各方应按下列规定处理:

(1)被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。

(2)分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

(3)被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。

(4)被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

(5)企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:该运输公司2023年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400(元)。
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第2题
[单选题]个人取得的下列收入,按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是(  )。
  • A.个人拍卖自己的文学作品手稿取得的收入
  • B.专业记者在本单位报刊发表文学作品取得的收入
  • C.遗作继承人取得文学遗作的出版收入
  • D.个人受托翻译商事合同取得的收入
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,按照“特许权使用费所得”项目预缴个人所得税。选项B,按照“工资、薪金所得”项目预缴个人所得税。选项C,按照“稿酬所得”项目预缴个人所得税。
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第3题
[单选题]下列关于拍卖物品原值的表述中,正确的是(  )。
  • A.通过商店购买的物品,其原值为购买该拍卖品时实际支付的价款及缴纳的相关税费
  • B.从拍卖行拍得的物品,其原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
  • C.通过祖传收藏的物品,其原值为收藏该拍卖品市场售价及缴纳的相关税费
  • D.通过赠送取得的物品,其原值为其市场售价及受赠该拍卖品时发生的相关税费
答案解析
答案: B
答案解析:拍卖物品的财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费。
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第4题
[单选题]甲企业以划拨方式取得土地使用权,建设办公楼后经批准转让给乙企业,划拨土地性质改为出让,下列缴纳契税的说法,正确的是(  )。
  • A.乙企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税
  • B.

    乙企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

  • C.

    企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

  • D.

    企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

答案解析
答案: A
答案解析:选项A,先以划拨方式取得土地使用权,后经批准转让房地产,划拨土地性质改为出让的,承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。
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第5题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定,企业发生下列年度关联交易,应当准备本地文档的有(  )。
  • A.有形资产所有权转让金额超过2亿元
  • B.金融资产转让金额超过1亿元
  • C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
  • D.劳务交易金额超过4000万元
  • E.股权转让交易金额不超过3000万元
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(2)金融资产转让金额超过1亿元。

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

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