题目

[单选题]个人取得的下列所得中,按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人将任职公司授予的股票期权持有至到期行权取得的所得
  • B.个人让渡非专利技术使用权取得的所得
  • C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
  • D.个人转让专利权的所有权取得的所得
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:选项A,按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项B,按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。选项C,个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资,将有形资产折余价值和人员工资共同作为实质性经济活动的衡量指标,是考虑到劳动密集型和资产密集型等不同商业模型中实质性经济活动的表现方式,避免对不同行业区别对待而产生的不公平后果。
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第2题
[单选题]下列关于企业所得税研发费用加计扣除的表述中,不符合税法规定的是(  )。
  • A.租赁和商务服务业不适用税前加计扣除政策
  • B.企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并计算加计扣除
  • C.集成电路企业未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的120%在税前扣除
  • D.企业产品(服务)的常规性升级不适用税前加计扣除政策
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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第3题
[不定项选择题]个人出租位于城区住房的税务处理,符合相关规定的有(  )。
  • A.个人按市场价格出租住房,减按10%税率计算个人所得税
  • B.取得住房租金收入按4%的税率计征房产税
  • C.计算租赁住房的应税所得,应扣除相关税费
  • D.签订的住房租赁合同,免征印花税
  • E.自交付出租住房的当月起,计征房产税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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第4题
[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入,应并入综合所得计征个人所得税的有(  )。
  • A.监事费收入
  • B.午餐补贴
  • C.

    劳动分红

  • D.

    差旅费津贴

  • E.科技成果转化现金奖励
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,差旅费津贴,不属于“工资、薪金所得”项目的收入,不予征税。
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第5题
[不定项选择题]居民个人以自有专利技术投资入股境内居民企业,其专利技术转让所得符合个人所得税法规定的有(  )。
  • A.递延至股权转让时缴纳个人所得税
  • B.

    分期12个月缴纳个人所得税

  • C.分期2个纳税年度缴纳个人所得税
  • D.分期5个纳税年度缴纳个人所得税
  • E.分期8个纳税年度缴纳个人所得税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,个人非货币性资产投资,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

选项B、C、D、E,对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

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