题目

本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:2023年该企业应缴纳的企业所得税=(320-40)×25%×20%=14(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法正确的是(  )。
  • A.尚未核发土地使用证书的土地,按主管税务机关核定的土地面积缴纳城镇土地使用税
  • B.通过拍卖方式取得的建设用地,自取得土地使用权的当月缴纳城镇土地使用税
  • C.在商品房项目中配套建设公租房,按公租房实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税
  • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积。

选项B,通过拍卖方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

选项C,对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。

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第2题
[单选题]下列行为或合同,属于印花税征收范围的是(  )。
  • A.个人与电网签订的供用电合同
  • B.社保基金将持有的证券在社保基金账户间划拨过户
  • C.个人与企业签订的住房租赁合同
  • D.融资性售后回租业务中签订的出售租赁资产的合同
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,电网与用户之间签订的供用电合同,不属于印花税的征收范围。选项B,对社保基金持有的证券,在社保基金证券账户之间的划拨过户,不属于印花税的征税范围。选项D,在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不属于印花税征税范围。
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第3题
[单选题]

企业发生下列的保险费,不允许企业所得税税前扣除的是(  )。

  • A.

    雇主责任险

  • B.

    公众责任险

  • C.

    因公出差员工购买的人身意外保险

  • D.

    为员工家属支付的商业保险

答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予税前扣除。选项C,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予税前扣除。
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第4题
[不定项选择题]个人出租位于城区住房的税务处理,符合相关规定的有(  )。
  • A.个人按市场价格出租住房,减按10%税率计算个人所得税
  • B.取得住房租金收入按4%的税率计征房产税
  • C.计算租赁住房的个人所得税应税所得,应扣除相关税费
  • D.签订的住房租赁合同,免征印花税
  • E.自交付出租住房的当月起,计征房产税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:应缴纳印花税=5000×(12×3-1)×0.1%×50%=87.5(元)。
[要求2]
答案解析:业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,扣除限额=10×3×5%=1.5(万元)<实际缴纳金额3.5万元,只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析:不考虑减除费用时,文印社的应税经营所得=142-20-2.5-1.5-56=62(万元)。
[要求4]
答案解析:选项A、D,纳税人当年同时取得综合所得和经营所得的,可在综合所得或经营所得中申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。
[要求5]
答案解析:经营所得应纳个人所得税=[(620000-60000)×35%-65500]×50%=65250(元)。
[要求6]
答案解析:

(1)如果在综合所得中减除费用6万元,工资、薪金所得为5万元,应纳税所得额<0,综合所得无需缴纳个人所得税。

(2)经营所得应纳个人所得税=(620000×35%-65500)×50%=75750(元)。

(3)2023 年周某综合所得和经营所得实际缴纳的个人所得税=0+75750=75750(元)。

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