题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；选项B，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项E，不得在税前扣除。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
在中国应缴纳企业所得税＝50÷（1－10%）×10%＋100÷（1－5%）×5%＝10.82（万元）。
[要求2]
答案解析：
根据《中新税收协定》的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税＝80×60%×6%＝2.88（万元）。
[要求3]
答案解析：
非居民企业（以下称“派遣企业”）派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税＝[106÷（1＋6%）－80]×25%＝5（万元）。
[要求4]
答案解析：
在中国应缴纳企业所得税＝（400－100）×10%＝30（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
物流公司应缴纳契税＝（600＋1400）×4%＝80（万元）。股东王某应缴纳契税＝1400×4%＝56（万元）。合计金额＝80＋56＝136（万元）。
[要求2]
答案解析：物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝（20000×4÷12×3＋10000×4÷12×3×50%）×50%÷10000＝1.25（万元）。
[要求3]
答案解析：
年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税＝2000×4×50%÷10000＝0.4（万元）。
从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税＝40000×4÷12×6×50%×50%÷10000＝2（万元）。
物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝1.25（万元）。
物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税＝0.4＋2＋1.25＝3.65（万元）。
[要求4]
答案解析：
该物流公司2023年应缴纳车船税＝8×12×90＋8×14×90×50%＋10×10×90÷12×4＝16680（元）。
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