题目
本题来源:真题卷(二)
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答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,支柱二包括基于国内规则的全球反税基侵蚀规则和基于税收协定的应税规则。其中,全球反税基侵蚀规则包含收入纳入规则、低税支付规则。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:该公司2023年度应缴纳企业所得税=400×25%-100×10%=90(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项B,按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。选项C,个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
①直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。
②除上述①所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。
因此漆某2023年住房租金专项附加扣除=1500×10=15000(元)。
(2)纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按每个子女每月2000元的标准定额扣除。因此漆某2023年子女教育专项附加扣除=2000×4=8000(元)。
(3)综上所述,漆某2023年专项附加扣除的最高金额=15000+8000=23000(元)。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定。
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第5题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,企业经批准发行债券的利息支出,可以税前扣除。选项D,固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出,不计入固定资产成本,可以税前扣除。
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