下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（　　）。

A.即征即退
B.起征点
C.税收附加
D.税收加成
E.免征额

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

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拓展练习

第1题

[单选题]纳税人销售下列服务中，属于增值税“增值电信服务”征税范围的是（　　）。

A.有线电视安装费
B.语音通话服务
C.广播影视节目播映
D.卫星电视信号落地转接

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B，按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C，按照“生产生活服务——广播影视服务”缴纳增值税。

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第2题

[单选题]下列关于税务规范性文件的特征说法正确的是（　　）。

A.与税务部门规章设定权一致
B.具有可诉性
C.属于立法行为
D.法律行为的延伸

答案解析

答案： D

答案解析：

税务规范性文件特征包括：

（1）属于行为规则。

（2）适用主体的非特定性。

（3）不具有可诉性。

（4）法律行为的延伸。（选项D）

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第3题

[单选题]甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险费和住房公积金。2026年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税）。其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资40万元，为其办理社会保险4万元及缴纳住房公积金3万元，相关福利费2万元。甲公司选择差额纳税，当月销项税额（　　）万元。

A.1.05
B.0.62
C.0.83
D.0.74

答案解析

答案： D

答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，适用6%的税率计算缴纳增值税。甲公司当月销项税额＝（62－40－4－3－2）÷（1＋6%）×6%＝0.74（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（　　）。

A.境外单位向境内企业销售货物时，境内企业作为扣缴义务人代扣代缴境外单位的增值税，无须代扣代缴城市维护建设税
B.2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人免征城市维护建设税
C.城市维护建设税计税依据不包含加收的滞纳金和罚款
D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其收到退还的增值税期末留抵税额，不计入城市维护建设税的计税依据
E.纳税人在县城的，城市维护建设税的税率为5%

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。

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第5题

[不定项选择题]关于先进制造业企业增值税加计抵减政策说法正确的有（　　）。

A.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减
B.当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额
C.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
D.按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额
E.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，先进制造业企业加计抵减政策，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

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