题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：宗地容积率＝20000÷44000＝0.45＜0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该办公楼的原值＝20000×2×400÷10000＋2200＝3800（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业（甲企业）弥补的被合并企业（乙企业）亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额＝（1400－160）×25%＝310（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：应税噪声环境保护税的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额，选项D当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。自2024年12月1日起，对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。张三2024年应缴纳契税＝320×2%＋30×3%＝7.3（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：对公民处以200元及以下、对法人或其他组织处以3000元及以下罚款的违法案件，可以适用简易程序，由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚决定；其中，税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予100元以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款，选项A、C不当选。税务机关对公民处以2000元及以上、对法人或其他组织处以1万元及以上罚款的行政处罚，当事人有权向税务机关书面提出听证，选项B当选，选项D不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
出租房地产的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）（0.5分）
出售房地产的销项税额＝（15960－6000×60%×80%）÷（1＋9%）×9%＝1080（万元）（0.5分）
[要求2]
答案解析：
本项目出售部分对应的增值税应纳税额＝1080－378×80%＝777.6（万元）
允许扣除的与转让环节有关的税金＝777.6×（7%＋3%＋2%）＝93.31（万元）（1分）
[要求3]
答案解析：
允许扣除的取得土地使用权所支付的金额＝（6000＋210）×60%×80%＝2980.8（万元）
允许扣除的房地产开发成本＝（7500－300）×80%＝5760（万元）
允许扣除的房地产开发费用＝（300＋200）×80%＋（2980.8＋5760）×5%＝837.04（万元）
允许加计扣除的金额＝（2980.8＋5760）×20%＝1748.16（万元）
允许扣除项目的合计金额＝2980.8＋5760＋837.04＋93.31＋1748.16＝11419.31（万元）（2分）
注：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
[要求4]
答案解析：
不含增值税销售额＝15960－1080＝14880（万元）
增值额＝14880－11419.31＝3460.69（万元）
增值率＝3460.69÷11419.31×100%＝30.31%，适用税率30%，速算扣除系数为0%。
应缴纳的土地增值税＝3460.69×30%＝1038.21（万元）（1分）
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页