题目

[单选题]某新能源汽车制造企业2024年度从政府取得的以下资金,应按权责发生制确认收入计入企业所得税收入总额的是(  )。
  • A.稳岗补贴20万元
  • B.生产线改造升级补贴500万元
  • C.接受政府委托开发一项若研发成功后技术成果归属于政府的新技术,取得资金300万元
  • D.所得税返还200万元
本题来源:2025年注会《税法》第二次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:新能源汽车制造企业从政府取得的稳岗补贴、生产线改造升级补贴、所得税返还,应当按照实际取得收入的时间确认收入计入收入总额,选项A、B、D不当选。企业接受政府委托研究开发新技术,从政府取得资金且技术归政府所有,属于向政府提供劳务,其取得的收入应按权责发生制确认收入,选项C当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:房屋附属设施(包括储藏室)与房屋为不同不动产单元的,计税依据为转移合同确定的成交价格,并按当地确定的适用税率计税。自2024年12月1日起,对个人购买家庭第二套住房,面积为140平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的,减按2%的税率征收契税。张三2024年应缴纳契税=320×2%+30×3%=7.3(万元)。
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第2题
[单选题]与外国企业在境外书立的下列合同中,应缴纳印花税的是(  )。
  • A.与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同
  • B.与D国企业签订的收购D国土地的产权转移书据
  • C.与B国签订的有关在B国存放样品的仓储合同
  • D.与A国签署的在A国使用车辆的租赁合同
答案解析
答案: A
答案解析:在我国境外书立在境内使用的应税凭证,应当按规定缴纳印花税。包括以下情形:(1)应税凭证的标的为不动产的,该不动产在境内(选项B不当选);(2)应税凭证的标的为股权的,该股权为中国居民企业的股权;(3)应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的,其销售方或者购买方在境内,但不包括境外单位或者个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权(选项D不当选);(4)应税凭证的标的为服务的,其提供方或者接受方在境内,但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务(选项A当选,选项C不当选)。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]下列货物,应在零售环节缴纳消费税的有(  )。
  • A.铂金首饰
  • B.钻石首饰
  • C.玛瑙首饰
  • D.包金首饰
答案解析
答案: A,B
答案解析:在零售环节缴纳消费税的应税消费品有:金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,铂金首饰,钻石及钻石饰品,选项A、B当选,选项C不当选。镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰,仍在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]根据《关税法》规定,下列不属于关税纳税人的有(  )。
  • A.进口货物的收货人
  • B.出口货物的收货人
  • C.进境物品的收件人
  • D.出境物品的携带人
答案解析
答案: B,D
答案解析:进口货物的收货人(选项A不当选)、出口货物的发货人(选项B当选)、进境物品的携带人或者收件人(选项C不当选),是关税的纳税人。关税的征税对象是我国准许进出口的货物、进境物品,对出境物品不征收关税,选项D当选。
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