题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：无人机、汽车发动机不属于消费税的征税范围，生产销售无人机、汽车发动机不缴纳消费税，选项A、C不当选。翡翠玉石不属于“金银铂钻”，应在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税，选项B当选。白酒在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税，不在批发环节缴纳消费税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度应扣未扣的实际资产损失，允许追补至损失发生年度扣除，但是追补年限不超过5年。本题中，2018年发生的实际资产损失至2024年已超过追补扣除期限，因此该损失不得追补扣除。因债务人依法宣告破产无法追偿的预付款项，属于“法定资产损失”，允许在申报年度扣除。2024年应缴纳企业所得税＝500×25%＝125（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：在我国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税。包括以下情形：（1）应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内（选项B不当选）；（2）应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权；（3）应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权（选项D不当选）；（4）应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务（选项A当选，选项C不当选）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：“工程勘探服务”属于“现代服务——研发和技术服务”，应适用6%的税率，选项A不当选。全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程为“甲供工程”，一般纳税人提供甲供工程可以选择采用一般计税方式，按提供“建筑服务”适用9%税率；也可以选择采用简易计税方式，适用3%征收率，选项B不当选。销售外购的自热火锅，应按“销售货物”适用13%的税率，选项C不当选。
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第4题
[不定项选择题]甲设备制造企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业委托乙企业开展新型设备研发活动，研发成果的所有权归甲企业。甲企业支付费用100万元。下列关于甲、乙双方税务处理的表述，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人提供技术转让、技术开发（研发服务）和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，选项A当选。纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。放弃免税权的增值税一般纳税人发生的应税销售行为可开具增值税专用发票。选项B当选。企业实际发生的相关合理支出，允许据实扣除，选项C当选。委托境内外部机构研发，委托方按照实际发生额的80%计算加计扣除，甲企业可以在企业所得税税前加计扣除＝100×80%×100%＝80（万元），选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税，选项A当选。单位或个体工商户向其他单位或个人无偿转让不动产，不是用于公益事业或者以社会公众为对象的，应视同销售计算缴纳增值税，选项B不当选。9月至11月母公司应缴房产税＝15÷（1＋5%）×12%＝1.71（万元）；12月子公司应缴纳房产税＝5÷（1＋9%）×12%＝0.55（万元），选项C当选，选项D不当选。
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