题目
答案解析
留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税计税价格，选项A不当选。运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外修理费和料件费为基础审定计税价格，选项C不当选。易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，由海关与纳税人进行价格磋商后，按照“进口货物海关估价方法”估定计税价格，5种估价方法应当依次使用，不能直接使用倒扣价格估价方法，选项D不当选。
拓展练习
《中华人民共和国消费税暂行条例》是全国人大及其常委会根据需要授权国务院制定的暂行条例，具有国家法律的性质和地位，选项B不当选。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于国务院制定的行政法规，选项C不当选。《中华人民共和国环境保护税法》属于由全国人民代表大会常务委员会立法，以国家法律形式发布实施的税收法律，选项D不当选。
房屋原值＝70＋0.7＝70.7（万元），合理费用＝70.7×10%＋5＝12.07（万元），应缴纳的个人所得税＝（100－70.7－1－12.07）×20%＝3.25（万元）。
税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于50%，国家税务总局另有规定的除外。选项B当选。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计征房产税。乙企业应就A房产缴纳房产税＝800×（1－30%）×1.2%＝6.72（万元），选项B当选。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按不含税租金收入计缴房产税。甲企业应就B房产缴纳房产税＝80×12%＝9.6（万元），选项C当选。
计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。应税产品从坑口到购买方仓库的运费属于相关运杂费用，能源开采企业就该运费取得了增值税专用发票，准予从资源税的计税销售额中扣除运费10000元。（1分，回答出“取得增值税专用发票，准予扣除”可得1分，意思相近即可得分）
业务（1）应纳的资源税＝（450000－10000）×5%＝22000（元）（0.5分）
业务（2）不缴纳资源税。（0.5分）
理由：纳税人以自采未税原煤洗选加工为选矿产品，在原煤移送环节不缴纳资源税，应在销售或自用环节缴纳资源税。本题中，仍处于洗选煤加工环节，尚未对外销售，所以不缴纳资源税。（0.5分，回答出“加工环节，未对外销售，不缴纳”可得0.5分，意思相近即可得分）
业务（3）应缴纳的资源税＝15000÷10000×20000×6%×（1－30%）＝1260（元）（1分）
可抵扣的增值税进项税额＝1950＋10000×9%＝2850（元）（0.5分）
增值税销项税额＝450000×13%＋（15000÷10000）×（10000＋10000×20%）×9%＝60120（元）
应纳增值税＝60120－2850＝57270（元）（1分）
或Ctrl+D收藏本页