题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，适用不同税率，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人转让非货币性资产，按“财产转让所得”项目征税，选项A当选。个人拍卖自己文字作品的原件或者复印件，按照“特许权使用费”项目征税，选项B不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女，不征收个人所得税，选项C不当选。以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按“工资、薪金所得”项目征税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：应税噪声环境保护税的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：在我国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税。包括以下情形：（1）应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内（选项B不当选）；（2）应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权；（3）应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权（选项D不当选）；（4）应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务（选项A当选，选项C不当选）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
王某因在公司任职、受雇，担任董事取得的董事费收入，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（0.5分）
不能。（0.5分）
理由：个体工商户未从事经营活动，为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，属于“虚开发票”。企业取得虚开的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证。（0.5分）
[要求2]
答案解析：
王某按照经营所得申报缴纳的个人所得税＝（90000×12×35%－65500）×50%＝156250（元）（1分）
[要求3]
答案解析：
调整依据：个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。（0.5分）
王某综合所得应缴纳个人所得税＝（50000×12＋90000×12－60000－4000×12－12000）×45%－181920＝520080（元）（0.5分）
[要求4]
答案解析：
王某转让股票应缴纳的增值税为0万元。（0.5分）
王某转让股票应缴纳的个人所得税＝100×15×（1－15%）×20%＝255（万元）（0.5分）
注：个人从事金融商品转让业务，免予征收增值税；个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税。
[要求5]
答案解析：
个人转让上市公司限售股，个人所得税纳税地点为发行限售股的上市公司所在地。（0.5分）
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