题目

[单选题]下列关于加计抵减政策的表述中,不正确的是(  )。
  • A.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
  • B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
  • C.简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额
  • D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不可以结转下期继续抵减
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:选项D,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可以结转下期继续抵减。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核,下列说法正确的有(  )。
  • A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额
  • B.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后出现负差的,可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵,年末仍出现负差的,不能结转到下一个会计年度
  • C.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后年末仍出现负差的,可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵
  • D.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
  • E.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵,但年末仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项D,金融商品转让,不可以开具增值税专用发票。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有(  )。
  • A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
  • B.社会团体收取的会费
  • C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
  • D.残疾人组织为社会提供的服务
  • E.纳税人提供管道运输服务
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售完全在境内使用的服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)

(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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第5题
[不定项选择题]下列纳税人自产自用应税消费品的增值税、消费税纳税义务,说法正确的有(  )。
  • A.用于交际应酬的应税消费品,应于移送时缴纳消费税
  • B.用于赠送客户的应税消费品,应于货物发出时缴纳增值税
  • C.用于职工福利的应税消费品,应按规定缴纳增值税
  • D.用于集体福利的应税消费品,应按规定缴纳消费税
  • E.用于管理部门的应税消费品,应于移送时缴纳增值税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A、D,按税法规定,自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。

选项B、C,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应缴纳增值税。

选项E,自产的货物用于生产经营,不缴纳增值税。

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