题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A、D,按税法规定,自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。
选项B、C,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应缴纳增值税。
选项E,自产的货物用于生产经营,不缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产融资租赁服务;选项E,属于不动产经营租赁服务。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,对纯电动、燃料电池等没有气缸容量(排气量)的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。选项B、C、D,在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项C,航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
第5栏“按简易办法计税销售额”:填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
不含税销售额=605000÷(1+5%)=576190.48(元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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