题目

[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售完全在境内使用的服务
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)

(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.

    以公益活动为目的向其他单位或个人无偿提供交通运输服务,不征收增值税

  • B.个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不征收增值税
  • C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费,不征收增值税
  • D.

    单位取得存款利息收入,应按规定征收增值税

答案解析
答案: D
答案解析:

有下列情形之一的,不属于应税交易,不征收增值税:

(1)员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;(选项B)

(2)收取行政事业性收费、政府性基金;(选项C)

(3)依照法律规定被征收、征用而取得补偿;

(4)取得存款利息收入。

选项A,无偿提供服务,不属于增值税视同应税交易,不征收增值税;选项D,单位取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税。

综上所述,选项D当选。

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第2题
[不定项选择题]下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有(  )。
  • A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
  • B.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款
  • C.啤酒、黄酒的包装物押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税
  • D.金融商品转让以卖出价减去买入价的余额为销售额
  • E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息允许从含税销售额(不含本金)中扣除
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税;啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第3题
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:涉税服务人员可以通过列示资料清单(选项A)、问卷调查(选项B)、现场访谈(选项D)等方式,取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。
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第4题
[单选题]下列邮政服务中属于邮政特殊服务的是(  )。
  • A.包裹寄递
  • B.邮册销售
  • C.邮政代理
  • D.

    盲人读物寄递

答案解析
答案: D
答案解析:选项A,属于邮政普遍服务;选项B、C,属于其他邮政服务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

项目及栏次

开具增值税专用发票

开具其他发

票

未开具发票

销售额

销项(应纳)税额

销售额

销项(应纳)税额

销售额

销项(应纳)税额

1

2

3

4

5

6

一般计税方法计税

全部征税项目

6%税率

200000

12000

600000

36000

140000

8400

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