题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
在境内发生应税交易，是指下列情形：
（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；
（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；
（3）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人；
（4）除（2）、（3）外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。
服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：
（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（选项A）
（2）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；
（3）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述，选项A不属于在境内提供应税服务的情形，不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形，当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明；选项C、D，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部含税价款减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额计算销项税额。一般纳税人提供劳务派遣服务，只能适用一般计税方法，无论是差额计税还是全额计税，适用税率均为6%。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡（选项D）、公交客运、地铁（选项E）、城市轻轨、出租车（选项A）、长途客运、班车（选项B）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税＝8200÷（1＋2%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9019.19（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应当在外省预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）
【提示】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：
不能。
理由：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
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