题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;
(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。
服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)
(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
有下列情形之一的,不属于应税交易,不征收增值税:
(1)员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;(选项B)
(2)收取行政事业性收费、政府性基金;(选项C)
(3)依照法律规定被征收、征用而取得补偿;
(4)取得存款利息收入。
选项A,无偿提供服务,不属于增值税视同应税交易,不征收增值税;选项D,单位取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税。
综上所述,选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税;啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:涉税服务人员可以通过列示资料清单(选项A)、问卷调查(选项B)、现场访谈(选项D)等方式,取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
项目及栏次 | 开具增值税专用发票 | 开具其他发 票 | 未开具发票 | |||||
销售额 | 销项(应纳)税额 | 销售额 | 销项(应纳)税额 | 销售额 | 销项(应纳)税额 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
一般计税方法计税 | 全部征税项目 | 6%税率 | 200000 | 12000 | 600000 | 36000 | 140000 | 8400 |
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