题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照规定缴纳增值税：
（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（2）单位和个体工商户无偿转让货物；（选项D）
（3）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。
综上所述，选项A、B、C不属于应视同应税交易征收增值税的情形，不当选。选项D属于应视同应税交易征收增值税的情形，当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2026年2月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；选项D，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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