题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:
代收代缴的消费税=(800÷400×200+0.2×200+200×150÷10000)÷(1-56%)×56%+200×150÷10000=566.82(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期间的,自期满之日起15日内申报纳税。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人销售服务,先收取价款再分期或者分次提供服务的,以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。
(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。
(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)
选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;
选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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