题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

代收代缴的消费税=(800÷400×200+0.2×200+200×150÷10000)÷(1-56%)×56%+200×150÷10000=566.82(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税纳税申报代办的规定中,表述不正确的是(  )。
  • A.纳税人以10日或者15日为1个计税期间的,自期满之日起5日内预缴税款
  • B.纳税人以1个月度为1个计税期间的,自期满之日起15日内申报纳税
  • C.纳税人以1个季度为1个计税期间的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
  • D.纳税人以10日或者15日为一个计税期间的,自次月1日起15日内申报纳税
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期间的,自期满之日起15日内申报纳税。
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第2题
[单选题]

根据增值税法的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵退税的,按照最新一期增值税及附加税费申报表“期末留抵税额”,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的留抵税额
  • D.

    增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额

答案解析
答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有(  )。

  • A.纳税人发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
  • B.纳税人以预收款方式提供服务的,纳税义务发生时间为预收款项的当天
  • C.纳税人无偿转让金融商品的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
  • D.纳税人先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天
  • E.纳税人生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,纳税义务发生时间为收到款项或者书面合同确定的付款日期的当日
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人销售服务,先收取价款再分期或者分次提供服务的,以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间。
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第4题
[单选题]

自2026年1月1日起,增值税一般纳税人的下列行为,按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是(  )。

  • A.为甲供工程提供的建筑服务
  • B.以清包工的方式提供建筑服务
  • C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
  • D.

    收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费

答案解析
答案: C
答案解析:

自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。

(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。

(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。

(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)

选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;

选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。

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第5题
[单选题]纳税人进口应税消费品,应自(  )缴纳消费税税款。
  • A.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
  • B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内
  • C.海关放行之日起15日内
  • D.海关放行之日起30日内
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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