题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待扣除金额）和限额孰低扣除。（1）本题广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的30%：2 000×30%＝600（万元）；（2）本年待扣除的金额＝本年发生的广宣费＋上年度结转未扣除的广宣费＝200＋100＝300（万元）；（3）扣除限额600万元＞待扣除金额300万元，因此甲公司2023年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为300万元。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C，售后回购方式，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D，以旧换新方式，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收商品作为购进商品处理。
【易混词辨析】
（1）商业折扣：为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；
（2）现金折扣：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额；
（3）销售折让：因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，在发生当期冲减当期销售商品收入；
（4）销售退回：因售出商品质量、品种不符合要求等原因发生的退货，在发生当期冲减当期销售商品收入。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，本年度纳税调增额=38-300×12%=2（万元），剩余2万元可以结转在以后3年内进行扣除；（2）本年应纳税所得额=300+（38-300×12%）=302（万元） ，本年应交企业所得税税额=302×25%=75.5（万元） ，当年应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业所得税可理解为“法人税”，不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税。选项A、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项B，属于法人——非营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项C，属于非法人组织，不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页