根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。

A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司

本题来源：第5章第1节企业所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

企业所得税可理解为“法人税”，不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税。选项A、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项B，属于法人——非营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项C，属于非法人组织，不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A.
接受捐赠收入
B.
国债利息收入
C.
销售货物收入
D.
财政拨款

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、C，属于应税收入。选项B，属于免税收入。选项D，属于不征税收入。

【知识点拓展】

不征税收入与免税收入

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第2题

[单选题]

甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向某小学捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（　　）。

A.
6万元
B.
10万元
C.
3.6万元
D.
4万元

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元，超过部分（0.4万元）准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

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第3题

[单选题]甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（2 000-300）×25%=425（万元）
B.（2 000-300×70%）×25%=447.5（万元）
C.2 000×70%×25%=350（万元）
D.（2 000×70%-300）×25%=275（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%（300×70%）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额（2 000万元）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

【注意】该政策是抵扣“应纳税所得额”，而不是“税额”。

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第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（　　）。

A.
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.
财政拨款
C.
国债利息收入
D.
接受捐赠收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项C，属于免税收入。选项D，属于应税收入。

【知识点拓展】

不征税收入与免税收入

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第5题

[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

【知识点拓展】

减半征收

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；

②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。

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