题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，按折扣前的销售额征收增值税。
（2）现金折扣，又称销售折扣，是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，现金折扣发生在销货之后，因此现金折扣不得从销售额中减除。
（3）该企业当月应确认的销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，购进入账价值大于500万元的单项固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）购买建筑用的辅材既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，按照销售额占比计算不得抵扣进项税额。当月不得抵扣的进项税额＝2×[103÷（1＋3%）]÷[103÷（1＋3%）＋809÷（1＋9%）]＝0.24（万元）。
（2）当月可抵扣的进项税额＝2－0.24＝1.76（万元）。
（3）当月应纳税额＝809÷（1＋9%）×9%－113÷（1＋13%）×13%-1.76＋103÷（1＋3%）×3%＝55.04（万元）｡
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，从小规模纳税人购进农产品，取得1%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）进项构成比例＝1300÷1500×100%＝86.67%。
（2）该制造业纳税人允许退还的留抵税额＝100×86.67%×100%＝86.67（万元）。
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