题目
答案解析
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，按折扣前的销售额征收增值税。
（2）现金折扣，又称销售折扣，是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，现金折扣发生在销货之后，因此现金折扣不得从销售额中减除。
（3）该企业当月应确认的销项税额＝200×13%＝26（万元）。
拓展练习
（1）纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，用途改变专用于五类不允许抵扣项目的，应按照下列公式在改变用途的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×当月期初长期资产净值÷长期资产原值×100%。
（2）该公司业务（4）应转出进项税额＝2.6×（20－8）÷20×100%＝1.56（万元）。
（1）业务（1）纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）。
（2）业务（2）纳税人提供租赁服务，旅游公司出租门市房的销项税额＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（万元）。
（3）该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－3.12＝26.72（万元）。
（1）列明员工身份信息的国内公路客票允许抵扣的进项税额＝2000÷（1＋3%）×3%＝58.25（元）。
（2）北京到成都的航空电子客票行程单允许抵扣的进项税额288元。
（3）北京到香港的机票属于国际运输服务，适用零税率，不允许抵扣进项税额。
（4）住宿费允许抵扣进项税额＝1000×6%＝60（元）。
（5）餐费不允许抵扣进项税额。
（6）当月甲公司允许抵扣的进项税额＝58.25＋288＋60＝406.25（元）。
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