题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，一般纳税人取得的长期资产，是指以直接购买，自行生产、研发或者建造，接受投资、捐赠或者抵债等各种方式取得的长期资产；不包括租入的长期资产，在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，以及房地产开发企业自行开发按照存货核算的房地产项目。
选项E，纳税人因实施符合条件的资产重组被合并，办理注销税务登记的，注销登记前尚未抵扣的进项税额，可以由合并后的纳税人继续抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税应纳税额＝200000×13%－18000×13%－4128.44×9%＝23288.44（元）。
（3）实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）。
（4）该公司本月即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝39×80%×9%÷（1＋9%）＝2.58（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项B，提供融资租赁服务，支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，允许从含税销售额中扣除，不包括本金。
选项C，纳税人提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。
选项E，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。
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