题目
本题来源：第四节 税率和征收率
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于“建筑服务”，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于“有形动产租赁服务”，取得的收入适用的增值税税率为13%。
（2）平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；吊塔出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）。
（3）该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）农用拖拉机属于农机，适用9%税率。修理拖拉机属于修理修配劳务，适用13%税率。
（2）6月份应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，但可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
（2）应纳的增值税＝4.4÷（1＋3%）×3%＝0.128（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
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（1）纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”；受托方将产生的货物用于销售时，属于销售货物。
（2）本题中阳光公司为受托方，题中明确“产生的货物归阳光公司”，因此阳光公司取得的废气无害化专业处理费含税5.3万元，按照“专业技术服务”计算缴纳增值税，适用6%的增值税税率；销售货物取得不含税收入50万元，按照“销售货物”计算缴纳增值税，适用13%的增值税税率。
（3）阳光公司当月增值税销项税额＝50×13%＋5.3÷（1＋6%）×6%＝6.8（万元）。
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