题目
答案解析
拓展练习
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
（2）大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
（1）列明员工身份信息的国内公路客票允许抵扣的进项税额＝2000÷（1＋3%）×3%＝58.25（元）。
（2）北京到成都的航空电子客票行程单允许抵扣的进项税额288元。
（3）北京到香港的机票属于国际运输服务，适用零税率，不允许抵扣进项税额。
（4）住宿费允许抵扣进项税额＝1000×6%＝60（元）。
（5）餐费不允许抵扣进项税额。
（6）当月甲公司允许抵扣的进项税额＝58.25＋288＋60＝406.25（元）。
（1）业务（2）为客户提供定制化软件开发服务按照“生产生活服务——信息技术服务”缴纳增值税，适用6%增值税税率。
（2）甲软件开发公司的增值税销项税额＝100×13%＋80×6%＋50×13%＝24.3（万元）。
（1）业务（6）：注明旅客身份信息的公路客票可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。
航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额＝0.95（万元）。
住宿费增值税专用发票进项税额＝6×6%＝0.36（万元）。
餐饮费普通发票不允许抵扣进项税额。
（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝2＋3＋0.06＋0.95＋0.36＝6.37（万元）。
（1）软件产品的销项税额＝100×13%＝13（万元）。
（2）软件产品可以抵扣的进项税额＝（2＋0.06＋0.95＋0.36）×100÷（100＋80＋50）＝1.47（万元）。
（3）当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额＝13－1.47＝11.53（万元）。
（4）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝11.53－100×3%＝8.53（万元）。
（1）甲软件开发公司享受即征即退前应缴纳的增值税＝24.3－6.37＝17.93（万元）。
（2）即征即退税额＝8.53（万元）。
（3）当月甲软件开发公司享受即征即退后实际应缴纳的增值税＝17.93－8.53＝9.4（万元）。
选项A，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进农产品以外的货物、应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
选项B，项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。
选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
选项D，农产品进项税额核定方法包括投入产出法、成本法、参照法三种。
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