某金店为增值税一般纳税人，2025年1月采取以旧换新方式零售一批金银首饰，旧金银首饰作价5万元，新首饰价格为15万元，向客户收取差价10万元。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额是（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2025年1月采取以旧换新方式零售一批金银首饰，旧金银首饰作价5万元，新首饰价格为15万元，向客户收取差价10万元。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额是（　　）万元。

A.1.73
B.0.56
C.1.15
D.2.31

本题来源：第七节一般计税方法应纳税额计算点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为依据计算增值税。

该金店就此项业务应确认的增值税销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲商场为增值税一般纳税人，2025年1月举办促销活动，全部手机9折出售，实际取得的含税收入为400000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏注明。上月销售的手机因质量问题本月发生退货，向消费者退款3000元（开具了红字增值税发票），则甲商场1月的销项税额是（　　）元。

A.45672.57
B.46017.70
C.45027.52
D.42362.83

答案解析

答案： A

答案解析：1月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。

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第2题

[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月取得的含税销售收入为140万元，当月发出货物收取包装物押金5.5万元，定期3个月后收回，另外当月没收逾期未退押金3.25万元。该企业本月应确认的销项税额是（　　）万元。

A.16.11
B.16.48
C.17.11
D.16.74

答案解析

答案： D

答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税，本月销项税额＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（万元）。

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第3题

[不定项选择题]增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的有（　　）。

A.贷款服务
B.居民日常服务
C.货物运输服务
D.娱乐服务
E.咨询服务

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。因此选项A、B、D当选。

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第4题

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

A.15.60
B.18.40
C.19.40
D.25.10

答案解析

答案： D

答案解析：

该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。

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第5题

[单选题]

某商业企业系增值税一般纳税人，2025年2月为甲公司代销食用盐，取得零售价款23000元；当月和甲公司结账，支付给甲公司15000元（含税），取得增值税专用发票。另向甲公司收取结算款5%的返还收入。则该企业2月份应缴纳增值税税额（　　）元。

A.
1006.64
B.
722.47
C.
1899.08
D.
660.55

答案解析

答案： B

答案解析：

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

该企业2月份应纳增值税税额＝23000÷（1＋9% ）× 9% －[ 15000÷（1＋9% ）× 9% －15000 × 5%÷（ 1 ＋9% ）×9%] ＝1899.08－1176.61 ＝722.47 （元）。

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