题目

[不定项选择题]下列各项中,不征收增值税的有(  )。
  • A.

    各级工会组织收取的会费

  • B.

    搬家公司为聘用的员工提供搬家服务

  • C.

    以货币资金投资收取的非保本利润

  • D.

    单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴

  • E.

    农业生产者销售的自产农产品

本题来源:第三节 征税范围 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

选项D,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;

选项E,属于增值税法定免税项目。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    纳税人提供武装守护押运服务,按照“人力资源服务”缴纳增值税

  • C.

    宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

  • D.

    提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税 

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税;

选项B,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税;

选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

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第2题
[不定项选择题]

根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有(  )。

  • A.

    将购进的货物用于个人消费

  • B.

    将购进的货物用于集体福利

  • C.

    将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户

  • D.

    将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

  • E.

    将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A、B,购进的货物用于集体福利或个人消费的不属于视同销售。

【提示】注意“无偿赠送给他人”和“用于个人消费”二者是不同的概念。

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第3题
[不定项选择题]下列属于不征收增值税的项目的有(  )。
  • A.供电企业向电厂收取的并网服务费
  • B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
  • C.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
  • D.被保险人获得的保险赔付
  • E.存款利息
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,供电企业利用自身变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定,对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税。

选项C,纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

选项B、D、E,不征收增值税。

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第4题
[单选题]

根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的是(  )。

  • A.

    将公交车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

  • B.

    融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税

  • C.

    道路通行服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税

  • D.

    航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,将公交车的广告位出租按照“现代服务——有形动产经营租赁服务”缴纳增值税;

选项B,融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;

选项C,道路通行服务按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,按照“租赁服务”缴纳增值税的有(  )。

  • A.

    将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

  • B.

    融资性售后回租

  • C.

    地铁的广告位出租

  • D.

    融资租赁服务

  • E.

    车辆停放服务

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税;

选项B,融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

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