题目

[不定项选择题]下列属于不征收增值税的项目有(  )。
  • A.纳税人取得的与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入
  • B.纳税人为聘用的员工无偿提供宿舍
  • C.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
  • D.企业依照法律规定被征收不动产取得的补偿款
  • E.存款利息收入
本题来源:第三节 征税范围 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,D,E
答案解析:

选项A,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

选项C,销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,应征收增值税,适用软件产品的税率。

选项B、D、E,不征收增值税。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。
  • A.出租带宽业务,按照“租赁服务”缴纳增值税
  • B.纳税人提供武装守护押运服务,按照“人力资源服务”缴纳增值税
  • C.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
  • D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,出租带宽业务,按照“基础电信服务”缴纳增值税。

选项B,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税。

选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

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第2题
[不定项选择题]

根据增值税规定,下列不属于视同应税交易的有(  )。

  • A.单位将购进的货物用于个人消费
  • B.单位将委托加工的货物用于集体福利
  • C.单位将自产的货物用于投资
  • D.单位将委托加工的货物分配给投资者
  • E.单位无偿转让外汇
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,单位将购进的货物用于个人消费,不属于增值视同应税交易。

选项B,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于增值税视同应税交易。

选项C,单位将自产的货物用于投资,属于增值税应税交易,不属于增值视同应税交易。

选项D,单位将委托加工的货物分配给投资者,属于增值税应税交易,不属于增值视同应税交易。

选项E,单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品,属于增值税视同应税交易。

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第3题
[单选题]根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.将公交车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
  • B.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
  • C.道路通行服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税
  • D.航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,将公交车的广告位出租按照“租赁服务——有形动产经营租赁服务”缴纳增值税。

选项B,融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

选项C,道路通行服务按照“租赁服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

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第4题
[单选题]根据增值税的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是(  )。
  • A.美国甲公司将其在中国境内使用的专利权转让给中国境内企业
  • B.日本乙公司为中国游客提供从日本东京到韩国首尔的运输服务
  • C.德国丙公司将其位于柏林的办公大楼出售给中国境内企业
  • D.日本丁公司将其位于东京的房屋出租给中国留学生
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A、B,销售无形资产、服务的,无形资产、服务在境内消费或者销售方为境内单位和个人的,属于在境内销售服务。

选项C、D,销售或租赁的不动产所在地在境内的,才属于在境内销售。

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第5题
[单选题]下列不属于增值税“交通运输服务”征收范围的是(  )
  • A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
  • B.水路运输的期租业务
  • C.无运输工具承运业务
  • D.水路运输的光租业务
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,属于“生产生活服务——租赁服务”
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