题目
[不定项选择题]下列属于不征收增值税的项目的有(  )。
  • A.供电企业向电厂收取的并网服务费
  • B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
  • C.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
  • D.被保险人获得的保险赔付
  • E.存款利息
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,供电企业利用自身变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定,对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税;选项C,纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。其他均不征收增值税。
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本题来源:第三节 征税范围
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。
  • A.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.纳税人提供武装守护押运服务,按照“人力资源服务”缴纳增值税。
  • C.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
  • D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税 。
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税;选项B,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税;选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。
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第2题
[单选题]下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是(  )。
  • A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
  • B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
  • C.被保险人获得的保险赔付
  • D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。选项BC,属于不缴纳增值税的特殊项目;选项D,属于非经营活动,不纳入增值税纳税范围。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的有(  )。
  • A.纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税
  • B.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”
  • D.自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“其他现代服务”缴纳增值税
  • E.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税
答案解析
答案: A,E
答案解析:选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税;选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”缴纳增值税;选项D,自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“交通运输服务”缴纳增值税,而纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,则按照“其他现代服务”缴纳增值税,注意二者的区分。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于物流辅助服务的有(  )。
  • A.港口码头服务
  • B.安全保护服务
  • C.人力资源服务
  • D.打捞救助服务
  • E.装卸搬运服务
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务;商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
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第5题
[不定项选择题]下列关于计征增值税的说法错误的有(  )。
  • A.光租、干租业务,属于交通运输服务
  • B.程租、期租业务,属于经营性租赁服务
  • C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,属于“交通运输服务”
  • D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务-旅游娱乐”缴纳增值税
  • E.代理记账属于“商务辅助服务-经纪代理服务”
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项AB,水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营性租赁;水路运输的程租、期租业务,属于交通运输服务;选项D,纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务-文化体育服务”缴纳增值税。
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