题目
[单选题]下列各项中,不属于发生应税销售行为,不征收增值税的是(  )。
  • A.

    甲公司将购进货物无偿赠送丁公司  

  • B.

    乙公司以自建的房产抵偿建筑材料款

  • C.

    李某无偿向其他单位转让无形资产

  • D.

    丙公司股东赵某无偿将款项借给公司

本题来源:第三节 征税范围 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,将外购的货物无偿赠送给其他单位或者个人,应视同销售。

选项B,属于特殊的销售行为,应缴纳增值税。

选项C,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,应视同销售。但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

选项D,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售,但提供方主体不包括自然人。用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列服务中,不属于增值税现代服务的是(  )。
  • A.研发和技术服务
  • B.信息技术服务
  • C.文化创意服务
  • D.旅游娱乐服务
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,旅游娱乐服务属于生活服务。
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第2题
[单选题]

下列选项中,属于视同销售服务征收增值税的是(  )。

  • A.

    某服装公司为贫困山区儿童无偿提供服装

  • B.

    某广告公司为其他单位无偿提供广告设计服务

  • C.

    某广告公司聘用员工无偿为自己公司提供广告设计服务

  • D.

    某运输企业为地震灾区无偿提供汽车运输服务

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人属于视同销售货物的行为。

【提示】题目问的是视同销售服务而不是视同销售货物,故选项A不当选。

选项B、D,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

选项C,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非营业活动,不属于视同销售应税服务,不征收增值税。

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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税

  • B.

    金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税

  • C.

    港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”

  • D.

    自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“其他现代服务”缴纳增值税

  • E.

    无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税

答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”缴纳增值税。

选项D,自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“交通运输服务”缴纳增值税,而纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,则按照“其他现代服务”缴纳增值税,注意二者的区分。

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第4题
[单选题]

根据增值税征税范围的规定,下列各项中,应按“销售货物”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    银行销售基金

  • B.

    电力公司销售电力   

  • C.

    房地产开发企业销售商品房   

  • D.

    邮政公司销售邮票

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,按照“金融服务”缴纳增值税;

选项B,按照“销售货物”缴纳增值税;

选项C,按照“销售不动产” 缴纳增值税;

选项D,按照“邮政服务”缴纳增值税。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,不征收增值税的有(  )。

  • A.

    各级工会组织收取的会费

  • B.

    搬家公司为聘用的员工提供搬家服务

  • C.

    以货币资金投资收取的非保本利润

  • D.

    单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴

  • E.

    农业生产者销售的自产农产品

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;

选项E,属于增值税法定免税项目。

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