题目
[不定项选择题]下列业务应征收增值税的有(  )。
  • A.

    军队出租空余房产

  • B.

    残疾人福利企业销售自产产品

  • C.

    纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品

  • D.

    担保机构为大型民营企业提供的担保业务

  • E.

    福利彩票、体育彩票的发行收入

本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务属于免征增值税项目,但残疾人福利企业销售自产产品要征收增值税;

选项D,2018年1月1日至2027年12月31日,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保收入,免征增值税,但不包括大型民营企业。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。

  • A.

    保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税

  • B.

    纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税

  • C.

    随水费收取的污水处理费,免征增值税

  • D.

    纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税

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第2题
[不定项选择题]

下列业务免征增值税的有(  )。

  • A.

    个人转让著作权

  • B.

    个人销售自建自用住房

  • C.

    取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境

  • D.

    纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务

  • E.

    残疾人福利机构提供的育养服务

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。


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第3题
[不定项选择题]

下列业务中,属于增值税法定免税项目的有(  )。

  • A.

    向社会收购的古书和旧书

  • B.

    残疾人的组织间接进口供残疾人专用的物品

  • C.

    某明星李某销售自己穿过的衣服一件

  • D.

    外国企业无偿援助的进口物资和设备

  • E.

    农业生产者销售自产农产品

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税;

选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免税,不包括外国企业。

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第4题
[单选题]下列事项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.增值税纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,而其他个人销售自己使用过的物品属于增值税法定免税项目;

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品属于法定免税项目,以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务属于免征增值税项目,但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税;

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,这属于增值税的征税范围;

选项D,个人销售自建自用住房属于免征增值税项目。

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第5题
[不定项选择题]

下列项目中,免征增值税的有(  )。

  • A.

    从事学历教育的学校提供的教育服务

  • B.

    职业培训机构提供的培训服务

  • C.

    婚姻介绍服务

  • D.

    养老机构提供的养老服务

  • E.

    医疗机构提供的医疗服务

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项A、B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。

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