题目

[不定项选择题]下列项目中,免征增值税的有(  )。
  • A.从事学历教育的学校提供的教育服务
  • B.职业培训机构提供的培训服务
  • C.婚姻介绍服务
  • D.养老机构提供的育养服务
  • E.医疗机构提供的基础医疗服务
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:选项A、B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.个人转让著作权,免征增值税
  • B.

    个人销售自建自用住房,免征增值税

  • C.取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
  • E.会员单位或客户通过交易所交易标准黄金,卖出方会员单位或客户销售标准黄金时,免征增值税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。

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第2题
[单选题]下列选项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,属于增值税的征税范围。

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第3题
[单选题]下列项目中,关于增值税税收优惠说法正确的是(  )。
  • A.职业培训机构提供的培训服务,免征增值税
  • B.供热企业向企业供热,免征增值税
  • C.二手车经销企业销售其收购的二手车,减按1.5%征收增值税
  • D.会员单位通过交易所交易标准黄金,卖出方会员单位销售标准黄金时,免征增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。职业培训机构提供的培训服务应征收增值税。

选项B,供热企业向居民个人供热免税。向企业供热应征收增值税。

选项C,对从事二手车经销的企业销售其收购的二手车,减按0.5%的征收率征收增值税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品13%的税率。

(2)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(3)即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=(950+50)×13%-80-(950+50)×3%=20(万元)。

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第5题
[不定项选择题]根据增值税的现行政策,下列关于增值税起征点的说法不正确的有(  )。
  • A.以一个月为一个计税期间纳税的,起征点为月销售额10万元
  • B.起征点的标准由国家税务总局规定
  • C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额10000元
  • D.增值税一般纳税人中的个体工商户也适用增值税起征点
  • E.自然人出租不动产一次性收取租金的,以对应租赁期月均分摊租金,确定月销售额,适用一个月为一个计税期间的起征点标准
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项B,起征点的标准由国务院规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。

选项C,按次纳税的,起征点为每次(日)销售额1000元。

选项D,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。增值税一般纳税人不能适用增值税起征点标准。

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